文献类型：学位论文

中文题名：新电改背景下供电公司现金流预算精益化管理研究 ——以W供电公司为例

作者：王柯柯[1];

机构：[1]绍兴文理学院;

导师：邵青;绍兴文理学院|孙亚玲;绍兴文理学院

授予学位：硕士

语种：中文

中文关键词：现金流预算;SARIMA模型;现金流预测;支付融合;KPI考核

中文摘要：2015年国务院发改委发布《关于进一步深化电力体制改革的若干意见》,要求建立“管住中间、放开两头”的电力市场体制格局,新电改正式开始。2018至2021年,国务院发改委连续四年不同幅度下调一般工商业电价。供电公司输配电成本、营收利润、基建投资费用逐步被核算,传统的赚取电费差价的盈利模式将不复存在,供电公司现金流预算精益化管理将越来越重要。本文以W供电公司为例,开展现金流预算精益化管理研究分析。首先,本文对现金流预算精益化管理的相关概念进行了阐述,对W供电公司的发展情况以及其现金流预算管理现状进行综合分析,W供电公司的现金流预算管理体系已经建立,现金流预算编制、调整流程和现金流预算执行考核制度已经开始运行。基于W供电公司2017至2019年现金流历史数据分析,在新电改政策冲击下,W供电公司的收入、利润出现了较大程度的下滑,同时W供电公司还存在预算执行中间管控力度不够、现金流预算考核体系粗犷等问题。然后,基于现金流预算执行过程管控不力的问题,本文建立了W供电公司日现金流预测及支付控制模型。引入SARIMA模型和大数据手段对W供电公司的日现金流收入和支出进行预测,以优化资金收支业务流程、整合财务业务信息系统为手段,采用支付预约模式,实现现金支出日排程,打通了现金流预算和电费等业务流程,建立了包含现金流收支预测、支付融合的精益化日现金流运营体系。基于考核体系不够精细的问题,本文在W供电公司日现金流预算模型基础上,引入KPI考核体系,明确考核流程,将影响月度现金流预算执行偏差率的因素按部门进行落实,通过对责任部门的考核,督促各部门严格落实现金流预算相关要求,降低预算执行偏差率,提高公司现金流预算管理水平。最后,本文以W供电公司2019年6至12月份的现金流预算执行情况为例进行分析,在第四季度正式实施日现金流预算预测和支付控制模式,并落实KPI考核后,W供电公司月末货币存量得到了控制,现金流预算执行刚性明显提升。本文提出的日现金流预算预测模型、支付控制策略以及预算执行偏差率精益化管理,可以有效降低预算执行偏差率。